GL Financial Planning

经常有各种情况居住在加拿大的朋友问我，自己是否属于非税居民，以及是否需要报税的问题，今天我就花点时间和大家探讨一下这个话题。 首先我们先看一下 CRA 对非税居民的定义：（为了保证原汁原味，我就不翻译了） : normally, customarily, or routinely live in another country and are not considered a resident of Canada do not have significant  residential ties  in Canada you live outside Canada throughout the tax year you stay in Canada for less than 183 days in the tax year   单纯从定义上来讲，一个税务年度内在加拿大境内逗留累计超过 183 天的人属于加拿大的税务居民。这个就是很多人所谓的 183 法则 (the 183-days-rule ) ，但是 CRA 又特别指出，如果你是属于一个与加拿大签订有税务协议的国家的税务居民， 同时在加拿大没有建立重要的居住纽带（ significant residential ties ）可以视为 deemed non-resident , 适用非税居民的法则 . 但是非税居民并不是意味着和加拿大没有任何税务关系，具体是否需要报税，要看是否收到加拿大来源的收入，以及该收入的具体情况来判断。下面我就介绍一下常见的几种状况。 通常来说，加拿大的非税居民在收到加拿大来源的收入一般适用于以下两个税种： Part I tax 适用于 Part I tax 的收入有以下常见两种类型： ·          如果你在加拿大从事商业活动的收入 ·          你销售 / 转移（或计划销售 / 转移）加拿大的应税资产（ taxable pr...

我把最近很多新登陆的朋友比较关心，并且经常问及的关于税务福利相关一些问题整理一下，统一回答，希望对您有所帮助。 1， 加拿大的常见家庭福利有那些？ 对于魁省家庭来说加拿大常见的福利主要要以下三个： ·          联邦 的 CCB (Canada child benefit) ，和魁省的 Family assistance payment , 也就是大家俗称的牛奶金。 ·          GST/HST tax credit, 联邦消费退税。 ·          魁省的 Solidarity tax credit. 大家俗称的团结税。 其中大家都非常关心的就是牛奶金部分，下面我着重介绍一下。 2. 牛奶金什么时候申请？ 移民朋友在正式登陆后就可以开始申请牛奶金，也有一些朋友为了谨慎起见，选择在第一次报税后再申请牛奶金。这里需要提醒大家的是，牛奶金的追溯时间是 11 个月，如果过晚申请， 11 个月以前的福利就没法拿到了。 留学生或工签的朋友也是可以申请牛奶金，但是要等到在加拿大住满 18 个月才能申请。 夫妻双方有一方由于收入原因暂时是非税居民的也可以申请牛奶金，但是有些朋友出于各种考虑暂时不申请，这个在这里就不细说了。             3 ，如何申请牛奶金？ 牛奶金的申请并不复杂，联邦牛奶金需要填写 RC 66 和 RC 66SCH 表格，然后寄到指定地址就可以了。魁省的牛奶金则需要填写 LPF800 和 LPF812 表格，然后寄到指定地址，魁省的牛奶金还支持网上申请服务，这里就不多介绍了。 具体表格的填写你可以选择请专业税务人员帮忙，喜欢自己动手的朋友也可以自己填写，当然也可以去社区的新移民帮助中心寻求免费申请服务。 4 ，牛奶金多少是如何计算的？ 一个家庭能拿到牛奶金的金额是大致根...

T1134 也是在个人报税中比较常见的表格之一， 尤其是对于一些投资移民的朋友，中国内的公司自然就属于 T1134 申报的范围。 海外附属公司是指纳税人股份超过 10% 的海外公司资产。这个 10% 既包括纳税人自己持有的，也包括关联人（如家人）占有的。按规定，只要纳税人占有 1% 或以上的股份，再加上其关联人占有的股份，达到 10% 或以上，海外附属的定义就成立。你就需要在每自然年（或者是公司财政年度）后 15 个月内向政府提交该公司的 T1134 表格，如果纳税人拥有有多家海外附属公司，每个海外附属公司都分别需要填写相应的表格。 如果海外附属公司的年度总收入低于 25000.00 ，或者公司年度内总资产市场价值从未超过不到 1 百万加币，可以不用申报。 如果附属公司从事积极的生意，公司收入如果未分配到个人手中，不要在加拿大交税。如果是投资性的收入，公司收入要计算到个人总收入中，在加拿大交税。 填写 T1134 所需要的信息。 基本信息： 附属公司的名称，地址，成为附属公司的年份，主要商业活动，经营所在国，股份构成，申报人占有的月份比例，公司组织结构，以及申报人与附属公司的借款。 财务信息 财务报表及附注。附属公司的财务年度起止日期，总资产，税前收入，应交税。利润分配信息部分要求说明从附属公司得到了多少红利。 收入结构，雇员信息 财务报表及附注。雇员数量。利息，红利，租金等收入来源结构等

对于许多刚登陆加拿大的移民家庭而言，**儿童福利金（俗称“牛奶金”）**是最受关注的福利之一。这笔补助不仅能够在经济上缓解新移民初到加拿大的压力，还体现了加拿大作为高福利国家的优势。从去年起，牛奶金已完全免税，这意味着这是一笔实实在在的现金收入，对新移民家庭尤为重要。   在**魁北克省**，牛奶金分为两部分：   1. **联邦儿童福利金（Canada Child Benefit, 简称CCB）**   2. **魁北克儿童援助金（Child Assistance Payment）**   #### **如何申请牛奶金？**   牛奶金的申请非常简单，完全不需要额外花钱找人代办。申请表格要求的信息主要包括家庭基本情况、移民登陆日期等。需要特别注意的是，家庭年收入应如实填写，切勿为了多申领福利而虚报收入，这可能导致法律和经济上的损失。   **联邦牛奶金 (CCB) 的申请流程：**   1. 登录以下官网：      [联邦牛奶金申请链接](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/child-family-benefits/canada-child-benefit-overview/canada-child-benefit-apply.html#RC66)   2. 下载并填写 **RC66-17** 和 **RC66SCH** 两个表格。   3. 将填写完成的表格邮寄至指定地址即可完成申请。   **温馨提醒：**   新移民申请牛奶金时，可以同时申请**GST/HST退税（消费税退税）**。申请方式如下：   1. 下载并填写 **RC151** 表格。   2. 将此表格和联邦牛奶金申请表格一同寄出。   [消费税退税申请链接](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/child-family-benefits/goods-services-tax-harmonized-sales-tax-gst-hst-credit.html)   **魁北克省儿童援...

随着移民流动性增加，一些移民在取得加拿大身份后选择回国发展或前往其他国家工作，申请成为**加拿大非税务居民（Non-Resident for Tax Purposes）**。作为非税务居民，他们无需向加拿大申报全球收入，但如果在加拿大仍有投资或资产，相关收益是否需要纳税成为一个常见问题。   **答案是肯定的。** 非税务居民从加拿大境内获得的某些收入仍需向加拿大税务局（CRA）纳税。例如：   - 股息收入   - 房产租金收入   - 养老金、老人金（OAS）、退休金   - 注册退休储蓄计划（RRSP）提款/年金   - 管理费收入等   根据加拿大税法规定，非税务居民应主动告知支付方其非税务居民身份及所在国家。支付方（个人或机构）有责任**代扣并代缴所得税**。   ### **非税务居民纳税税率**   一般而言，非税务居民的适用税率为**25%**，但如果加拿大与非税务居民所在国家签订了**税务协定（Tax Treaty）**，税率可能有所降低。例如，加拿大与中国的税务协定可能适用更低的税率。   --- ### **非税务居民房产租金收入的纳税方式**   对于中国移民来说，房产出租收入是较常见的收入来源。作为非税务居民，您可以选择以下两种方式缴纳房租收入税：   #### **1. 按总租金收入纳税**   - **方式**：直接将总租金收入的**25%**缴纳税务局。   - **特点**：简单直接，无需申报其他税务表格，完成缴税后与税局再无后续事项。   - **缺点**：可能导致多缴税款，因为未考虑扣除房产相关费用。   #### **2. 按净租金收入纳税**   - **方式**：在扣除相关费用后，仅对净租金收入的25%纳税。   - **特点**：通过合理扣除相关费用（如维修费、管理费、贷款利息等），可能显著减少纳税金额。   - **缺点**：操作复杂，需要满足一定条件并提交多项文件。   ##### **具体操作流程**   1. **指定代理人**      - 非税务居民需在加拿大境内指定一位代...

对于初到加拿大的新移民而言，税务申报是一个重要但常让人感到困惑的问题。了解关键时间点，可以帮助您轻松应对。根据加拿大税法，新移民的个人所得税申报、海外资产申报以及海外附属企业申报分布在不同的时间节点。以下是需要重点关注的四大时间点：   一、成为加拿大税务居民的时间 **长登（长期居住）**：   当您首次登陆加拿大并决定长期居住、生活或工作时，您即成为加拿大的永久居民，这一天也被视为您成为加拿大税务居民的日期。这一日期通常与您的枫叶卡上标注的首次登陆日期一致。   **短登（短期停留）**：   如果您只是短期停留，例如申请了枫叶卡或社会保险号（SIN），但没有建立主要的居住关系（如申请医疗保险、领取牛奶金或GST退税等），您暂时还不是加拿大税务居民。   **税务居民与非税务居民的区别**：   - **税务居民**：需要向加拿大申报全球收入，包括工资、利息、分红、资本增值及租赁收入等。   - **非税务居民**：只需申报加拿大来源的收入。如果没有加拿大收入，则无需报税。   --- 二、个人所得税申报时间 加拿大的个人所得税按日历年度计算，每年的报税截止日期为 **4月30日**。以下是关键点：   1. **首次报税**：新移民需要在登陆当年，针对从登陆日到当年12月31日的收入进行申报。包括全球收入，如工资、利息、分红及资本增值收入等。   2. **后续年度申报**：从第二年起，每年都需申报上一年度的所有收入。   **注意**：   - 虽然第一年无需申报海外资产，但海外资产所产生的收入需从第一年起申报。误认为第一年无需申报海外资产收入，可能在后续报税时引起税务局质疑。   --- 三、海外资产申报时间**   新移民在登陆第一年无需申报海外资产，这是税务局给予新移民的适应期。   从 **第二年起**，若海外资产总额超过 **10万加币**（包括存款、股票、债权、信托投资、房地产等），需要每年进行申报。   **重点说明**：   - **申报并不意味着缴税**：海外资产申报仅是披露海外资产情况，转入加拿大的资产不会被征税。   - 需缴税的情况：如果海外资产产生...