随着移民流动性增加，一些移民在取得加拿大身份后选择回国发展或前往其他国家工作，申请成为**加拿大非税务居民（Non-Resident for Tax Purposes）**。作为非税务居民，他们无需向加拿大申报全球收入，但如果在加拿大仍有投资或资产，相关收益是否需要纳税成为一个常见问题。
**答案是肯定的。** 非税务居民从加拿大境内获得的某些收入仍需向加拿大税务局（CRA）纳税。例如：
- 股息收入
- 房产租金收入
- 养老金、老人金（OAS）、退休金
- 注册退休储蓄计划（RRSP）提款/年金
- 管理费收入等
根据加拿大税法规定，非税务居民应主动告知支付方其非税务居民身份及所在国家。支付方（个人或机构）有责任**代扣并代缴所得税**。
### **非税务居民纳税税率**
一般而言，非税务居民的适用税率为**25%**，但如果加拿大与非税务居民所在国家签订了**税务协定（Tax Treaty）**，税率可能有所降低。例如，加拿大与中国的税务协定可能适用更低的税率。
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### **非税务居民房产租金收入的纳税方式**
对于中国移民来说，房产出租收入是较常见的收入来源。作为非税务居民，您可以选择以下两种方式缴纳房租收入税：
#### **1. 按总租金收入纳税**
- **方式**：直接将总租金收入的**25%**缴纳税务局。
- **特点**：简单直接，无需申报其他税务表格，完成缴税后与税局再无后续事项。
- **缺点**：可能导致多缴税款，因为未考虑扣除房产相关费用。
#### **2. 按净租金收入纳税**
- **方式**：在扣除相关费用后，仅对净租金收入的25%纳税。
- **特点**：通过合理扣除相关费用（如维修费、管理费、贷款利息等），可能显著减少纳税金额。
- **缺点**：操作复杂，需要满足一定条件并提交多项文件。
##### **具体操作流程**
1. **指定代理人**
- 非税务居民需在加拿大境内指定一位代理人（可为租客、物业管理公司或其他个人）。
- 双方需共同填写并提交 **NR6表格**（代理协议表格），申请按净租金收入纳税。
2. **提交NR6表格**
- **全称**：*Undertaking to File an Income Tax Return by a Non-Resident Receiving Rent from Real or Immovable Property or Receiving a Timber Royalty*。
- **提交时间**：应在每年的1月或收到首次房租收入前递交税务局，需获得批准后方可按净租金收入缴税。
3. **代扣与上缴税款**
- NR6批准后，代理人仅需按照净租金收入的25%代扣税款。
- 代扣的税款需在房租收入后的**15天内**上缴税务局。
4. **填写NR4表格**
- **全称**：*Statement of Amounts Paid or Credited to Non-Residents of Canada*。
- **内容**：需记录非税务居民信息、收入类型、总收入、代扣税款等。
5. **报税与退税**
- 非税务居民必须在次年申报**Section 216所得税**。
- 在提交Section 216所得税申报后，税局将根据实际净收入重新计算税额，多缴部分将退还。
- 如果未按时申报Section 216，税务局将按总租金收入计算税款，并可能要求补缴税款甚至罚款。
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### **房屋出租的亏损处理**
如果房产出租产生亏损，需注意：
- 此亏损**不能用于抵销**您在加拿大其他来源的收入。
- 也不能用于抵销之前或未来的出租收入。
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### **总结**
成为加拿大非税务居民后，虽然无需申报全球收入，但需遵守加拿大税法对境内收入的规定。尤其是房产租金等收益，选择合理的纳税方式不仅能合法合规，还可能有效节税。如遇复杂情况，建议咨询税务专业人士，确保操作符合税法要求，同时维护自身权益。
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