**考虑薪酬/股息组合的方案：**
如果您的企业是注册公司，您需要确定最优的薪酬和/或股息支付组合。公司可以向您支付不同类型的股息，其中一些股息享有更优惠的税收待遇，而另一些股息甚至可能可以免税支付给您。在某些情况下，支付薪酬可能更为有利。影响薪酬/股息决策的因素包括税务和非税务因素，因此此决定具有很强的个性化特点。这一决策需要在年底之前做出，并应与您的税务专业人士协商后进行。在审查2024年的薪酬/股息组合时，也应规划2025年的最优组合方案。
**考虑在本年计提奖金但次年支付：**
如果在2024年计提奖金并在企业年度结束后的180天内支付，则该奖金在当前年度对公司是可抵扣的，但仅在您收到奖金的年度才需计入个人应税收入。假设企业的年度结算日为12月31日，那么企业在2024年计提的奖金可以抵扣，但您无需在2024年的个人所得税中申报，而是在2026年初申报2025年的个人所得税时才需计入。这种安排可显著延迟税款支付。
**考虑向家庭成员支付薪酬：**
如果您的配偶、普通法伴侣或子女参与了您的业务（无论是否注册公司），可以考虑向他们支付合理的薪酬以补偿他们的服务。这可以将收入转移到税率较低的家庭成员手中，从而在家庭整体层面减少税负。然而，如果这些家庭成员也是公司股东，则在考虑向他们支付股息时需谨慎。严格的税收规定对不符合特定条件的股息支付适用较高的税率。
**提高2024年预算宣布资本利得计入比例：**
自2024年6月25日起，企业和信托的资本利得计入比例将从二分之一提高到三分之二，个人对于超过25万加元的资本利得部分也适用三分之二的计入比例。资本利得计入比例的提高对税务规划产生重大影响，特别是对于计划实现大额资本利得的个人和涉及企业股东薪酬规划的情况。尤其是，股东应考虑在税务效率较高的情况下，从公司提取资金用于个人投资，而非通过公司进行投资。
**合理安排折旧资产的购置与出售时间：**
如果您的企业计划购买折旧资产，建议在12月31日（假设财年末为12月31日）之前完成购置。这将带来两个好处：您可以更早一年申请资本成本抵减（CCA）作为税收扣除（尽管可能适用“半年规则”，只能申请正常CCA税率的一半），并且明年可以申请全额CCA税率，因为“半年规则”仅适用于购置年度。为申请CCA，资产不仅需在年底前购置，还需可投入使用。
另一方面，如果您计划出售此前已折旧的业务资产，而该资产的出售会产生应税的折旧回收收入，建议将出售时间推迟至2025年。这将允许企业在2024年再申请一年CCA，并将应税折旧回收递延至2025年。
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